Opções De Participação Nos Lucros

Plano de participação nos lucros O que é um plano de participação nos lucros Um plano de participação nos lucros, também conhecido como um plano de participação nos lucros diferidos ou DPSP, é um plano que dá aos funcionários uma participação nos lucros de uma empresa. Sob este tipo de plano, um funcionário recebe uma porcentagem dos lucros de uma empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais. Esta é uma ótima maneira para uma empresa dar a seus funcionários um senso de propriedade na empresa, mas há tipicamente restrições quanto a quando e como uma pessoa pode retirar esses fundos sem penalidades. BREAKING DOWN Plano de participação nos lucros Um plano de participação nos lucros é qualquer plano de aposentadoria que aceite contribuições de empregadores discricionárias. Isso significa que um plano de aposentadoria com contribuições de funcionários, como um 401 (k) ou algo semelhante, não é um plano de participação nos lucros por causa das contribuições pessoais. Uma vez que um plano de participação nos lucros é criado por um empregador, cabe ao negócio quanto ao quanto ele deseja alocar a cada empregado. As empresas que oferecem um plano de participação nos lucros têm a oportunidade de ajustar o plano conforme necessário, algumas vezes fazendo contribuições zero em alguns anos. Nos anos em que as contribuições são feitas, no entanto, uma empresa deve vir acima com uma fórmula definida para a alocação de lucro. Método Comp-to-Comp de Participação nos Lucros A maneira mais comum para uma empresa determinar a alocação de um plano de participação nos lucros é através do método comp-to-comp. Usando este cálculo, um empregador deriva a soma de todos os seus empregados compensação. Em seguida, para determinar a porcentagem do plano de participação nos lucros a que um funcionário tem direito, cada remuneração anual dos funcionários é dividida pela soma da remuneração total. Se, por exemplo, uma empresa tem dois funcionários, poderia usar um método comp-to-comp para a participação nos lucros. Vamos dizer empregado-A ganha 50.000 por ano e empregado-B ganha 100.000 por ano. Se o proprietário da empresa decidir dividir 10 dos lucros anuais eo negócio ganhar 100.000 em um determinado ano fiscal, a participação nos lucros seria alocada como: Empregado-A (100.000 0.10) (50.000 150.000) e empregado-B (100.000 0.10 ) (100 000 150 000). Outras coisas a saber Um plano de participação nos lucros está disponível para um negócio de qualquer tamanho, e pode ser estabelecido mesmo se uma empresa já tem outros planos de aposentadoria. Além disso, uma empresa tem muita flexibilidade na forma como pode implementar um plano de participação nos lucros. Como com um plano 401 (k), um empregador tem plena discrição sobre como e quando ele faz contribuições. No entanto, todas as empresas têm de provar um plano de participação nos lucros que não discrimina a favor de funcionários altamente remunerados. O limite de contribuição para uma empresa que partilha os seus lucros com um empregado é o menor de 25 da compensação de trabalhadores ou 53.000. Para implementar um plano de participação nos lucros, todas as empresas devem preencher um relatório de retorno do formulário 5500-series e divulgar todos os participantes do plano. Como ESOPs, Planos de Participação nos Lucros e Planos de Bônus de Ações Diferem como Veículos de Participação dos Empregados Corey Rosen ESOPs, planos de participação nos lucros e planos de bônus de ações são todos regidos Pelo Employee Retirement Income Security Act. Todos eles têm as mesmas regras para elegibilidade, alocação de benefícios, e vesting. Contribuições para todos os planos são dedutíveis. No entanto, existem algumas diferenças significativas. ESOPs têm benefícios fiscais adicionais substanciais para além da dedutibilidade das contribuições, mais notavelmente a capacidade dos vendedores de determinadas ESOPs de diferir os impostos sobre ganhos de capital, a dedutibilidade dos dividendos pagos sobre as ações da ESOP, a capacidade de usar dividendos ou distribuições de lucros Para aumentar os limites de contribuição permitidos, e, em corporações S, não pagar imposto de renda sobre essa proporção de propriedade atribuível ao ESOP. Além disso, apenas ESOPs pode emprestar dinheiro sobre o crédito da empresa para comprar ações do empregador. Planos de bônus de ações e participação nos lucros têm regras um pouco menos restritivas do que ESOPs, no entanto, particularmente em torno de requisitos de distribuição, requisitos de avaliação e qual a porcentagem de ativos devem ser mantidos em estoque da empresa. Em geral, as empresas não precisam pedir dinheiro emprestado através do plano, não usando o plano para fornecer ao vendedor o tratamento de diferimento de imposto especial disponível para os vendedores para C corporação ESOPs, ou não querendo ser uma corporação S para obter o especial S corporation ESOP imposto Os benefícios podem achar que não há benefícios especiais para ter um ESOP estatutário. A tabela abaixo resume as principais diferenças entre esses planos. Principais Benefícios Fiscais Planos de Bônus de Ações Dedutibilidade das contribuições do empregador para o plano Deducible até 25 da remuneração elegível. Em corporações C, contribuições feitas para pagar juros sobre um empréstimo ESOP geralmente não contam para este limite. Deducible até 25 de compensação elegível (planos de participação nos lucros não pode emprestar dinheiro da empresa ou usando seu crédito para comprar ações da empresa, portanto, a exclusão de interesse não se aplica). Deducible até 25 de compensação elegível (planos de participação nos lucros não pode emprestar dinheiro da empresa ou usando seu crédito para comprar ações da empresa, portanto, a exclusão de interesse não se aplica). Dedutibilidade dos dividendos Os dividendos são dedutíveis se usados ​​para pagar um empréstimo do ESOP, são repassados ​​aos participantes ou são reinvestidos voluntariamente nas ações da empresa pelos empregados. Dividendos pagos sobre ações não são dedutíveis. Dividendos pagos sobre ações não são dedutíveis. Benefícios fiscais aos proprietários O vendedor pode adiar a tributação de ganhos de uma venda para um ESOP em uma corporação C que possui pelo menos 30 de ações da empresa após a venda. Nenhum benefício fiscal para os vendedores para a confiança do plano. Nenhum benefício fiscal para os vendedores para a confiança do plano. Tributação da propriedade por plano na corporação S A alocação dos lucros corporativos para a ESOP com base na propriedade da ESOP não está sujeita à tributação corrente sobre a ESOP. Fideicomisos de plano devem pagar imposto de renda de negócios não relacionados em sua renda corporativa atribuída com base na propriedade. Fideicomisos de plano devem pagar imposto de renda de negócios não relacionados em sua renda corporativa atribuída com base na propriedade. Tributados da mesma forma que outros planos de contribuição definida baseados em distribuições do plano não revertidas para outro plano qualificado ou IRA. Tributados da mesma forma que outros planos de contribuição definida baseados em distribuições do plano não revertidas para outro plano qualificado ou IRA. Tributados da mesma forma que outros planos de contribuição definida com base em distribuições do plano não revertidas para outro plano qualificado ou um IRA. Like - Clique neste link para adicionar esta página aos seus favoritos Share - Clique neste link para compartilhar esta página através de Mail ou mídia social Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página Escolhendo um plano de aposentadoria: Plano de participação nos lucros Um plano de participação nos lucros aceita contribuições do empregador discricionárias. Não há um valor definido que a lei exige que você contribua. Se você pode dar ao luxo de fazer alguma quantidade de contribuições para o plano para um determinado ano, você pode fazê-lo. Outros anos, você não precisa fazer contribuições. Além disso, sua empresa não precisa de lucros para fazer contribuições para um plano de participação nos lucros. Se você fizer contribuições, você precisará ter uma fórmula definida para determinar como as contribuições são divididas. Este dinheiro vai para uma conta separada para cada funcionário. Um método comum para determinar a alocação de cada participante em um plano de participação nos lucros é o método comp-to-comp. Sob este método, o empregador calcula a soma de todos os seus empregados compensação (o total comp). Para determinar a alocação de empregados da contribuição dos empregadores, você divide a remuneração dos funcionários (comp empregado) pelo total comp. Em seguida, você multiplica cada fração de funcionários pelo valor da contribuição do empregador. Usando este método irá obter-lhe cada parte dos funcionários da contribuição do empregador. Se você estabelecer um plano de participação nos lucros, você: Pode ter outros planos de aposentadoria Pode ser um negócio de qualquer tamanho Precisa arquivar anualmente um Formulário 5500 Como nos planos 401 (k), você pode fazer um plano de participação nos lucros tão simples ou Complexo como você deseja. Você pode comprar um plano pré-aprovado plano de participação nos lucros de um profissional de benefícios ou instituição financeira para reduzir as dores de cabeça administrativas. Prós e contras Flexibile contribuições contribuições são estritamente discricionária Bom plano se fluxo de caixa é um problema Os custos administrativos podem ser mais elevados do que em regime mais básico (SEP ou SIMPLES planos IRA) Necessidade de testar que os benefícios não discriminam em favor dos altamente compensados ​​empregados. Quem contribui somente com contribuições do empregador. Se um recurso de adiamento salarial é adicionado a um plano de participação nos lucros, é um plano 401 (k). Limites de contribuição O menor de 25 de compensação ou 53.000 (para 2015 e 2016 e 54.000 para 2017, sujeito a ajustes de custo de vida para anos posteriores). Requisitos de arquivamento É exigido o arquivamento anual de um relatório de retorno do Formulário 5500-series. As divulgações dos participantes também são necessárias. Empréstimos a participantes Empréstimos em serviço Sim, mas sujeito a possíveis 10 impostos adicionais se tiver menos de 59-12 anos e nenhuma outra exceção se aplica. Recursos adicionais Página Última revisão ou atualizado: 17-Feb-2017